간편장부 대상자 종합소득세 신고방법
매년 5월, 종합소득세 신고 기간이 다가오면 많은 사장님의 머릿속이 복잡해집니다. 특히 이제 막 사업을 시작했거나 규모가 크지 않은 사업장을 운영하는 경우, 복잡한 세법 용어와 장부 작성의 압박은 큰 부담으로 다가옵니다. 하지만 국가에서는 이러한 소규모 사업자를 위해 '간편장부'라는 쉽고 편리한 제도를 마련해두었습니다.
내가 간편장부 대상자인지 확인하는 방법부터, 나에게 가장 유리한 신고 방법은 무엇인지, 그리고 놓치기 쉬운 절세 팁까지, 간편장부 대상자 종합소득세 신고방법의 모든 것을 속 시원하게 알려드리겠습니다.
나는 간편장부 대상자일까
가장 먼저 확인해야 할 부분은 바로 '내가 간편장부 대상자에 해당하는가'입니다. 종합소득세 신고 안내문에서 확인하는 것이 가장 정확하지만, 직접 확인하는 방법도 간단합니다. 기준은 크게 두 가지로 나뉩니다.
해당 과세기간에 사업을 새로 시작한 신규 사업자
만약 2024년에 처음으로 사업자등록을 하고 사업을 시작했다면, 2025년 5월 종합소득세 신고 시 수입 금액과 관계없이 무조건 간편장부 대상자에 해당합니다. 첫해에는 장부 작성의 부담을 덜어주는 셈입니다.
직전 과세기간의 수입금액이 기준에 미달하는 계속 사업자
2024년 이전부터 사업을 계속해 온 경우, 직전 연도인 2023년의 업종별 수입금액(총매출액)을 기준으로 판단합니다. 아래 표의 기준 금액 미만이라면 간편장부 대상자입니다.
2023년 귀속 간편장부 대상자 업종별 수입금액 기준
| 업종 | 구분 업종 | 예시 기준 금액 (2023년 총수입) |
| 가군 | 농업, 임업, 어업, 광업, 도소매업, 부동산 매매업 등 | 3억 원 미만 |
| 나군 | 제조업, 숙박 및 음식점업, 건설업, 운수업, 금융 및 보험업 등 | 1억 5천만 원 미만 |
| 다군 | 부동산 임대업, 전문·과학·기술 서비스업, 교육, 보건, 예술·스포츠·여가 관련 서비스업 등 (프리랜서 포함) | 7천 5백만 원 미만 |
단, 의사, 변호사, 세무사 등 전문직 사업자는 수입 금액과 관계없이 복식부기 의무자에 해당하므로 이 기준이 적용되지 않습니다.
나에게 맞는 신고 방법 선택하기
간편장부 대상자로 확인되었다면, 이제 실제 세금을 계산하고 신고할 방법을 선택해야 합니다. 크게 두 가지 선택지가 있으며, 어떤 방법을 선택하느냐에 따라 납부할 세액이 크게 달라질 수 있으므로 신중하게 결정해야 합니다.
1. 간편장부 작성 신고 (실제 지출이 많을 때 유리)
가장 원칙적인 방법입니다. 국세청에서 제공하는 간편장부 서식을 이용하거나, 시중의 회계 프로그램을 사용해 1년 동안의 수입과 비용(필요경비)을 실제로 기록하여 소득금액을 계산하는 방식입니다.
- 장점: 실제 사업에 사용된 경비가 많다면 그만큼 소득금액이 줄어들어 세금을 아낄 수 있습니다. 특히 사업 초기에 시설 투자나 비품 구매 등으로 지출이 수입보다 많아 적자(결손)가 발생한 경우, 이 결손금을 최대 15년까지 이월하여 미래에 발생할 소득에서 공제받을 수 있어 절세에 매우 유리합니다.
- 단점: 매일의 거래 내역을 기록하고 증빙 서류(세금계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증 등)를 챙겨야 하는 번거로움이 있습니다.
2. 추계 신고 (장부 없이 간편하게 신고)
장부를 작성하지 않은 경우, 국가에서 정해놓은 경비율을 적용하여 소득금액을 추정 계산하는 방법입니다. 이 방법은 다시 '단순경비율'과 '기준경비율'로 나뉩니다.
- 단순경비율: 간편장부 대상자 중에서도 비교적 수입이 적은 영세 사업자를 위한 제도입니다. 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율) 이라는 간단한 공식으로 계산됩니다. 실제 지출한 비용이 얼마인지와 상관없이 수입금액의 상당 부분을 경비로 인정해주기 때문에 매우 편리합니다. 직전 연도 수입금액이 업종별로 6,000만 원 / 3,600만 원 / 2,400만 원 미만인 사업자가 적용받을 수 있습니다.
- 기준경비율: 단순경비율 적용 대상이 아닌 간편장부 대상자가 장부 없이 신고할 때 사용하는 방법입니다. 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율) 로 계산됩니다. 기준경비율은 단순경비율보다 훨씬 낮기 때문에, 세금을 줄이려면 주요경비(매입비용, 임차료, 인건비)에 대한 증빙 서류를 반드시 제출해야 합니다. 증빙이 없다면 세금 부담이 크게 늘어날 수 있습니다.
가장 무서운 무기장가산세 피하기
간편장부 대상자라고 해서 무조건 안심해서는 안 됩니다. 만약 장부를 작성해야 할 의무가 있는 사업자가 장부를 기록하지 않고 추계 신고를 할 경우, 불이익이 따르기 때문입니다. 이것이 바로 무기장가산세입니다.
무기장가산세는 산출세액의 20%에 해당하는 금액으로, 결코 적지 않은 금액입니다. 이 가산세는 주로 '기준경비율' 대상자가 장부 없이 추계 신고를 했을 때 부과됩니다.
하지만 다행히 모든 경우에 부과되는 것은 아닙니다.
- 신규 사업자
- 직전 연도 수입금액이 4,800만 원 미만인 사업자
- 연말정산으로 종결되는 사업소득만 있는 경우
위의 경우에는 장부 없이 추계 신고를 하더라도 무기장가산세가 적용되지 않습니다. 따라서 내가 기준경비율 대상자이고 수입금액이 4,800만 원 이상이라면, 가산세를 피하기 위해 간편장부를 작성하여 신고하는 것이 훨씬 유리합니다.
간편장부 대상자 종합소득세 신고방법 단계별 안내
실제 홈택스를 이용한 신고 절차는 생각보다 복잡하지 않습니다. 전체적인 흐름은 다음과 같습니다.
- 홈택스 로그인: 공동인증서, 금융인증서, 간편인증 등으로 홈택스에 로그인합니다.
- 신고 메뉴 이동: [신고/납부] > [세금신고] > [종합소득세]를 클릭합니다.
- 신고서 선택: '모두채움' 안내를 받지 않았다면 [일반 신고서] > [정기신고]를 선택합니다.
- 기본정보 입력: 납세자 정보를 확인하고, '기장의무'란에서 '간편장부대상자'를 선택하는 것이 핵심입니다.
- 사업소득 명세서 작성: 이 단계에서 앞서 설명한 신고 방법을 선택하게 됩니다.
- 간편장부 작성 신고 시: '간편장부'를 선택하고, 직접 작성한 장부의 총수입금액과 필요경비를 입력합니다.
- 추계 신고 시: '추계신고'를 선택하면, 본인의 수입금액에 따라 '단순경비율' 또는 '기준경비율'이 자동으로 선택되거나 직접 선택하게 됩니다.
- 소득공제 및 세액공제 적용: 인적공제, 연금보험료 공제, 신용카드 사용액 공제 등 연말정산과 유사한 각종 공제 항목을 꼼꼼히 입력하여 최종 세액을 줄입니다.
- 신고서 제출 및 납부: 최종 계산된 세액을 확인하고 [신고서 제출하기]를 누르면 신고가 완료됩니다. 납부할 세금이 있다면 접수증의 가상계좌나 홈택스를 통해 기한 내에 납부까지 마쳐야 합니다.
자주 묻는 질문 FAQ
Q1: 저는 간편장부 대상자인데, 복식부기로 신고해도 되나요?
A: 네, 가능합니다. 오히려 세금 혜택이 있습니다. 간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 작성하여 신고하면, 산출세액의 20%(최대 100만 원)를 공제해주는 기장세액공제를 받을 수 있습니다. 장부 작성에 자신이 있다면 절세를 위해 도전해볼 만한 방법입니다.
Q2: 실제 비용이 적게 들었는데, 단순경비율로 신고하는 게 무조건 이득인가요?
A: 네, 그렇습니다. 단순경비율은 실제 지출과 무관하게 수입금액의 일정 비율을 경비로 인정해줍니다. 제 경험상, 인건비나 임차료 같은 큰 고정비가 없는 1인 사업자나 프리랜서의 경우, 실제 지출보다 단순경비율로 인정받는 경비가 훨씬 큰 경우가 많아 절세에 매우 유리합니다.
Q3: 간편장부 양식은 어디서 받을 수 있나요?
A: 국세청 홈페이지(nts.go.kr)의 [국세신고안내] > [개인신고안내] > [종합소득세] > [주요서식] 메뉴에서 간편장부 서식(엑셀, 한글)을 무료로 다운로드할 수 있습니다.
마무리
종합소득세 신고는 1년 농사를 마무리하는 중요한 과정입니다. 오늘 알아본 간편장부 대상자 종합소득세 신고방법을 통해 본인의 상황을 정확히 파악하고 가장 유리한 선택을 하신다면, 더 이상 5월이 두렵지 않을 것입니다. 꼼꼼히 준비하셔서 성공적인 절세와 신고를 마치시길 바랍니다.